Btw en marge­regel­ing bij een auto uit een ander EU-land

Btw bij een auto uit een ander EU-land

De prijs van een auto uit Duitsland of een ander EU-land vertelt niet op zichzelf waar en hoeveel btw je verschuldigd bent. De uitkomst hangt samen met de status van de auto, de hoedanigheid van koper en verkoper, de factuur en het land waar de auto uiteindelijk wordt gebruikt en geregistreerd. Voor een Nederlandse koper is daarom de Nederlandse behandeling relevant; Duitse regels of Duitse factuurtermen zijn geen zelfstandig antwoord op de Nederlandse aangifte.

Bij een aankoop binnen de EU is er doorgaans geen invoerrecht zoals bij invoer van buiten de EU. Dat betekent niet dat alle fiscale stappen vervallen. Btw, bpm en registratie zijn afzonderlijke onderwerpen. Controleer vóór koop de actuele informatie van de Belastingdienst, RDW en, waar relevant, de instantie in het land van vertrek.

Gewone btw-factuur en margeregeling

Een handelaar kan een gebruikte auto onder de gewone btw-regels of onder de margeregeling verkopen. Bij een gewone btw-factuur zijn nettobedrag, tarief en btw-bedrag afzonderlijk zichtbaar. Bij de margeregeling berekent de handelaar btw over zijn marge en vermeldt hij geen afzonderlijk aftrekbaar btw-bedrag op de factuur.

Lees niet alleen de advertentieprijs. Vraag welke factuur je ontvangt, controleer de tekst van de factuur en leg schriftelijk vast wat verkoper en koper zijn overeengekomen. Voor een particulier en een ondernemer kan dezelfde bruto vraagprijs een andere fiscale betekenis hebben. Of aftrek mogelijk is, volgt niet uit een algemeen artikel maar uit jouw concrete positie en de factuur.

Nieuw vervoermiddel: twee grenzen, één voldoende

De EU-btwregels gebruiken voor vervoermiddelen een eigen definitie van nieuw. Een auto is een nieuw vervoermiddel als hij bij aankoop niet langer dan zes maanden voor het eerst in gebruik is óf niet meer dan 6.000 km heeft gereden. De voorwaarden zijn alternatief: een auto van acht maanden met 4.500 km kan dus voor de btw nog nieuw zijn.

Omgekeerd geldt een auto pas als gebruikt wanneer hij ouder is dan zes maanden én meer dan 6.000 km heeft gereden. Deze fiscale definitie kan afwijken van hoe een advertentie of verkoper de auto noemt. Vergelijk daarom datum van eerste ingebruikname en kilometerstand met de documenten en de auto zelf.

Bestemmingsland en positie van de koper

Voor een nieuw vervoermiddel uit een andere EU-lidstaat wordt btw in beginsel geheven in het bestemmingsland. Wie de auto naar Nederland brengt, moet daarom vóór aankoop controleren welke Nederlandse aangifte en betaling nodig zijn. Dat geldt ook wanneer de verkoper in een ander EU-land zit.

Voor gebruikte auto's verschilt de behandeling onder meer naar particuliere of zakelijke koper, particuliere verkoper, ondernemer en factuurregeling. Trek geen conclusie uit alleen de herkomst van de auto of het woord 'marge' in een advertentie. De Belastingdienst kan de actuele regels voor de Nederlandse situatie toelichten; een belastingadviseur kan de feiten van je aankoop beoordelen.

Controleer auto, documenten en totale kosten

Vraag vóór aankoop naar het originele buitenlandse kentekenbewijs, de factuurvorm, datum van eerste ingebruikname, kilometerstand en beschikbare onderhouds- en exportdocumenten. Vergelijk VIN en zichtbare uitvoering met de documenten. Een afwijking kan gevolgen hebben voor zowel je koopbeslissing als het latere registratieproces.

Neem ook transport, RDW-keuring, bpm, verzekering, eventuele aanpassingen en belastingen mee in je vergelijking. Vaste bedragen of een gegarandeerde registratie zijn niet af te leiden uit de fiscale status van de auto.

Een auto in Duitsland vóór aankoop laten inspecteren

checkdenwagen voert aankoopinspecties uit bij verkopers in Duitsland. De inspecteur kan volgens het geboekte pakket zichtbare technische punten, VIN en beschikbare documenten met de auto vergelijken. Dat is geen belastingadvies, geen RDW-keuring en geen registratie- of transportdienst.